税负是什么意思(最低税负率是什么意思)
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2024-06-05
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1. 税负是什么意思,最低税负率是什么意思?
最低税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的最小比例。对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9%,而是远远低于该比例。
2. 预警税负率是什么意思?
说到企业税负,老板和会计都非常关注。老板们希望税负低一点,利润高一点;会计们则迫切想知道所属行业的税负是多少? 因为近年来税负问题被稽查的企业越来越多,就拿最近的一个案例来说,希望能给到大家一些启发。 案例 2018年,湖南省某税局评估人员在对辖区内某供电公司的纳税资料进行案头分析时,发现企业账务疑点重重。 经检查,评估人员发现,该公司2016年税负为5.32%,2017年税负为3.06%,2018年1月~9月税负为2.89%。在生产经营没有大变动的情况下,税负大幅下降,疑点明显。再经调查发现该公司4699万元预收账款未及时结转销售收入、营业外收入少计提销项税额等问题。 最后责该公司自查调整应补增值税866万元。 企业增值税行业预警税负率 增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 具体计算如下: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100% 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注1:对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。 注2:通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。 如何应对? 1、每月报表报送之前,财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。 2、如果经自查,发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时,或者有漏报行为,再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的,就应该及时进行调整,补报增值税。 3、当关键指标出现异常时,对异常原因及时自我检查,内部处理,保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。 税点点 国内创新型互联网税务筹划服务平台,专注于提供国家税收优惠政策信息,以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业,业务财税管理综合体的服务产品,并有效解决传统模式下的员工(自由职业者)高个税、企业高所得税问题,实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。
3. 增值税税负包含增值税的附加税吗?
所谓税负,就是因国家征税给企业造成的实际税收负担。增值税税负,就是国家通过征收增值税给企业造成的税收负担。增值税税负的计算公式是:实际缴纳的增值税与主营业务收入之间的比值。
那么增值税的税负包含增值税附加税吗?
当然不包含。
增值税的附加税,包含城市建设维护税,教育费附加,地方教育费附加,地方水利建设基金等,这些附加税最终进入税金及附加科目,出现在利润表上,减少了企业的利润。而税金及附加这个科目,核算的就是企业在经营过程中应该负担的相关税费,除了增值税的附加税以外,还包括城镇土地使用税、印花税、房产税、资源税,消费税、车船税等。
说到这里,好像出现了一个问题:为啥增值税要通过应交税费科目核算,是企业的负债,而增值税的附加税,为啥出现在了利润表上的税金及附加科目,最终减少了企业的利润?增值税不是企业缴纳的吗?为啥不能出现在利润表里?
感觉这个问题不好回答,但我还是想尝试一下。
都说增值税是可以转嫁的,就是名义上是企业缴纳的增值税,但实际上,企业早就通过价税合计,把税款加在金额里面,让下游企业买单了。真的是这样吗?下面来看下一张发票的票面就知道了。
可见,在发票当中金额和税额已经分别列示,说明下游客户是向企业缴纳了税金。但是企业收到的税金要全部上交国家吗?并不是,因为在购进的过程中,企业本身也支付了税金给他的上游企业,所以,国家说了,好了,把你收到的税金,减去已经支付的税金,剩下的就交上来吧。所以,增值税为啥是负债呢?就是因为增值税虽然是通过企业交给国家的,但实际是代收代缴,增值税的最终承担者是这种产品的末端消费者。因为企业是持续经营的,增值税始终会占用企业的资金,对企业形成一定的负担,所以,增值税税负,就由此产生。
增值税的附加税,是以增值税为计税基础的。什么意思呢?有增值税,必定有附加税,没有增值税,附加税也不用交了。比如现在针对小规模企业的增值税优惠政策,是季度销售额小于30万,免征增值税,同时也免征了附加税,举个例子说明:
假如某企业,小规模纳税人,季度销售额30万,那么增值税是多少呢?
增值税=300000*0.03=9000
附加税=9000*0.13=1170(假定附加税综合税率为13%)
通过这一个政策,就为小规模纳税人节省税款9000+1170=10170元。优惠力度还是相当大的。
那么为什么附加税能计入税金及附加,最终减少了企业的利润呢?因为附加税不能通过销售转嫁给下家,始终是企业自己承担,所以就成为了企业经营过程中应该承担的税费,减少了企业的利润。
总结下,增值税税负不包含附加税,仅仅表示企业缴纳的增值税对企业产生的影响,是企业的负债,附加税是企业经营过程中负担的税费,是企业的成本费用。
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4. 负担的负是什么意思?
税负,就是税收负担率,即税收负担水平,指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。
5. 税负与税赋的区别?
一、概念不同
1、税负:亦称税收负,是因国家征税而造成的一种经济负担。
2、税赋:是国家凭借其升值权利而强制向公民、法人或者企图组织无偿征收的,以固定形式表现的财产。
二、表现形式不同
1、税负:税负率。即用税额占税基的比重来表示;税负额。即用绝对量来表示。
2、税赋:税收的基本特征即为“无偿性、强制性、固定性”。
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1. 税负是什么意思,最低税负率是什么意思?
最低税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的最小比例。对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9%,而是远远低于该比例。
2. 预警税负率是什么意思?
说到企业税负,老板和会计都非常关注。老板们希望税负低一点,利润高一点;会计们则迫切想知道所属行业的税负是多少? 因为近年来税负问题被稽查的企业越来越多,就拿最近的一个案例来说,希望能给到大家一些启发。 案例 2018年,湖南省某税局评估人员在对辖区内某供电公司的纳税资料进行案头分析时,发现企业账务疑点重重。 经检查,评估人员发现,该公司2016年税负为5.32%,2017年税负为3.06%,2018年1月~9月税负为2.89%。在生产经营没有大变动的情况下,税负大幅下降,疑点明显。再经调查发现该公司4699万元预收账款未及时结转销售收入、营业外收入少计提销项税额等问题。 最后责该公司自查调整应补增值税866万元。 企业增值税行业预警税负率 增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 具体计算如下: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100% 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注1:对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。 注2:通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。 如何应对? 1、每月报表报送之前,财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。 2、如果经自查,发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时,或者有漏报行为,再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的,就应该及时进行调整,补报增值税。 3、当关键指标出现异常时,对异常原因及时自我检查,内部处理,保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。 税点点 国内创新型互联网税务筹划服务平台,专注于提供国家税收优惠政策信息,以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业,业务财税管理综合体的服务产品,并有效解决传统模式下的员工(自由职业者)高个税、企业高所得税问题,实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。
3. 增值税税负包含增值税的附加税吗?
所谓税负,就是因国家征税给企业造成的实际税收负担。增值税税负,就是国家通过征收增值税给企业造成的税收负担。增值税税负的计算公式是:实际缴纳的增值税与主营业务收入之间的比值。
那么增值税的税负包含增值税附加税吗?
当然不包含。
增值税的附加税,包含城市建设维护税,教育费附加,地方教育费附加,地方水利建设基金等,这些附加税最终进入税金及附加科目,出现在利润表上,减少了企业的利润。而税金及附加这个科目,核算的就是企业在经营过程中应该负担的相关税费,除了增值税的附加税以外,还包括城镇土地使用税、印花税、房产税、资源税,消费税、车船税等。
说到这里,好像出现了一个问题:为啥增值税要通过应交税费科目核算,是企业的负债,而增值税的附加税,为啥出现在了利润表上的税金及附加科目,最终减少了企业的利润?增值税不是企业缴纳的吗?为啥不能出现在利润表里?
感觉这个问题不好回答,但我还是想尝试一下。
都说增值税是可以转嫁的,就是名义上是企业缴纳的增值税,但实际上,企业早就通过价税合计,把税款加在金额里面,让下游企业买单了。真的是这样吗?下面来看下一张发票的票面就知道了。
可见,在发票当中金额和税额已经分别列示,说明下游客户是向企业缴纳了税金。但是企业收到的税金要全部上交国家吗?并不是,因为在购进的过程中,企业本身也支付了税金给他的上游企业,所以,国家说了,好了,把你收到的税金,减去已经支付的税金,剩下的就交上来吧。所以,增值税为啥是负债呢?就是因为增值税虽然是通过企业交给国家的,但实际是代收代缴,增值税的最终承担者是这种产品的末端消费者。因为企业是持续经营的,增值税始终会占用企业的资金,对企业形成一定的负担,所以,增值税税负,就由此产生。
增值税的附加税,是以增值税为计税基础的。什么意思呢?有增值税,必定有附加税,没有增值税,附加税也不用交了。比如现在针对小规模企业的增值税优惠政策,是季度销售额小于30万,免征增值税,同时也免征了附加税,举个例子说明:
假如某企业,小规模纳税人,季度销售额30万,那么增值税是多少呢?
增值税=300000*0.03=9000
附加税=9000*0.13=1170(假定附加税综合税率为13%)
通过这一个政策,就为小规模纳税人节省税款9000+1170=10170元。优惠力度还是相当大的。
那么为什么附加税能计入税金及附加,最终减少了企业的利润呢?因为附加税不能通过销售转嫁给下家,始终是企业自己承担,所以就成为了企业经营过程中应该承担的税费,减少了企业的利润。
总结下,增值税税负不包含附加税,仅仅表示企业缴纳的增值税对企业产生的影响,是企业的负债,附加税是企业经营过程中负担的税费,是企业的成本费用。
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4. 负担的负是什么意思?
税负,就是税收负担率,即税收负担水平,指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。
5. 税负与税赋的区别?
一、概念不同
1、税负:亦称税收负,是因国家征税而造成的一种经济负担。
2、税赋:是国家凭借其升值权利而强制向公民、法人或者企图组织无偿征收的,以固定形式表现的财产。
二、表现形式不同
1、税负:税负率。即用税额占税基的比重来表示;税负额。即用绝对量来表示。
2、税赋:税收的基本特征即为“无偿性、强制性、固定性”。
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